Инвестиционный портал г. Шымкент

ҚР Азаматтық кодексінің 127-бабына сәйкес Қазақстан Республикасындағы валюта – теңге. Теңге Қазақстан Республикасының бүкіл аумағында номиналды құны бойынша қабылдануға міндетті заңды төлем құралы болып табылады.

Қазақстан Республикасының аумағында шетел валютасымен есеп айырысу жағдайлары, тәртібі мен шарттары Қазақстан Республикасының валюталық заңнамасында айқындалады.

Қазақстан Республикасының валюталық заңнамасы негізделеді Конституция Қазақстан Республикасының «Валюталық реттеу және валюталық бақылау туралы» 2018 жылғы 2 шілдедегі № 167-VI Заңымен (Валюталық реттеу туралы заңы), Қазақстан Республикасының өзге де заңдарынан тұрады. , Қазақстан Республикасы Президентінің жарлықтары, сондай-ақ валюталық реттеу органдары мен валюталық бақылау органдарының нормативтік құқықтық актілері.

Қазақстан Республикасы Азаматтық кодексінің (Жалпы бөлім) 282-бабына сәйкес, Қазақстан Республикасының заңнамалық актілерінде белгіленген жағдайларды қоспағанда , Қазақстан Республикасының аумағында ақшалай міндеттемелер теңгемен көрсетілуі тиіс .

Қазақстан Республикасындағы валюталық реттеудің негізгі органы Ұлттық банк болып табылады . Валюталық бақылау агенттері – уәкілетті банктер мен уәкілетті ұйымдар.

Ұлттық банк валюталық реттеудің негізгі органы ретінде валюталық бақылауды, мониторингті және валюталық операциялардың механизмін реттейтін ережелерді бекітеді.

Ұғымдар

Валюталық реттеу және валюталық бақылау саласындағы Қазақстан Республикасының резиденттері :

• осы шет мемлекеттің заңнамасына сәйкес берілген құқық негізінде шет мемлекетте тұрақты тұратын Қазақстан Республикасының азаматтарын қоспағанда, Қазақстан Республикасының азаматтары;
• Қазақстан Республикасында тұрақты тұруға ықтиярхат негізінде Қазақстан Республикасында тұрақты тұратын шетелдіктер мен азаматтығы жоқ адамдар;
• Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес құрылған, Қазақстан Республикасында орналасқан заңды тұлғалар (халықаралық ұйымдарды қоспағанда), сондай-ақ олардың филиалдары (өкілдіктері);
• Қазақстан Республикасында орналасқан халықаралық ұйымдар, егер оларды құру туралы халықаралық шартта олар үшін резидент мәртебесі белгіленсе;
• Қазақстан Республикасының шетелдегі мекемелері;
• 2020 жылғы 16 желтоқсаннан бастап Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес Қазақстан Республикасының аумағында банк және (немесе) сақтандыру қызметін жүзеге асыруға құқығы бар шетелдік қаржы ұйымдарының филиалдары резиденттер болып танылады;
• сәйкес шетелдік қаржылық емес ұйымдардың Қазақстан Республикасындағы тұрақты мекемелері болып табылатын шетелдік қаржылық емес ұйымдардың филиалдары (өкілдіктері) Кодекс Валюталық реттеу туралы заңға сәйкес Қазақстан Республикасының резиденті емес деп танылған шетелдік қаржылық емес ұйымдардың филиалдарын (өкілдіктерін) қоспағанда, «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы» Қазақстан Республикасының .

Валюталық реттеу және валюталық бақылау саласындағы Қазақстан Республикасының резидент еместері :

• жоғарыда аталмаған резидент емес жеке тұлғалар;
• Қазақстан Республикасынан тыс жерде орналасқан шет мемлекеттердің заңнамасына сәйкес құрылған заңды тұлғаны құрмайтын заңды тұлғалар мен ұйымдар, сондай-ақ олардың Қазақстан Республикасындағы филиалдары (өкілдіктері) болып табылатын қызметті жүзеге асыратын заңды тұлғалар. сәйкес резидент еместің тұрақты мекемесінің қалыптасуына әкелмейді салық заңнама;
• Қазақстан Республикасының атынан шетелдік ұйымдармен жасалған және осы күннен бастап күшіне енген  шарттардың талаптарында Қазақстан Республикасының валюталық заңнамасы бойынша резидент емес мәртебесі белгіленген шетелдік қаржылық емес ұйымдардың филиалдары (өкілдіктері) қолданысқа енгізу осы Заңның;
• халықаралық ұйымдар, егер оларды құру туралы халықаралық шартта өзгеше белгіленбесе.

Қазақстан Республикасының валюталық заңнамасы бойынша резидент емес мәртебесі Қазақстан Республикасының атынан шетелдік ұйымдармен жасалған шарттардың талаптарында белгіленген шетелдік қаржылық емес ұйымдардың филиалдарының (өкілдіктерінің) тізбесі Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2019 жылғы 11 сәуірдегі No 179 қаулысымен. https://adilet.zan.kz/kaz/docs/P1900000179  ... Тізім БСН көрсетілген шетелдік қаржылық емес ұйымдардың 25 филиалының атауларынан тұрады.

Резиденттер мен резидент еместер арасындағы валюталық операциялар Қазақстан Республикасының валюталық заңнамасына сәйкес шектеусіз ұлттық және (немесе) шетел валютасында жүзеге асырылады.

Бейрезиденттердің Қазақстан Республикасының валюталық заңнамасына сәйкес Қазақстан Республикасында орналасқан филиалдарымен (өкілдіктерімен) кез келген валюталық операциялар үшін ақшаны еркін алуға және аударуға құқығы бар.

Бейрезиденттердің Қазақстан Республикасының валюталық заңнамасына сәйкес депозиттерден (депозиттерден), бағалы қағаздардан, борыштық және резиденттермен жүргізілетін басқа да валюталық операциялардан алынған дивидендтерді, сыйақыларды және басқа да кірістерді еркін алуға және аударуға құқығы бар.

«Астана» халықаралық қаржы орталығының аумағында қаржылық және кәсіби қызметтерді көрсетуге байланысты валюталық операцияларды жүргізудің шарттары мен тәртібі Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкімен келісім бойынша «Астана» халықаралық қаржы орталығының актілерімен айқындалады.

Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі валюталық операциялардың мониторингін жүзеге асыру мақсатында:

1) негізінде және (немесе) соларға сәйкес капитал қозғалысы жөніндегі операциялар жүзеге асырылатын валюталық шарттарды (бұдан әрі - капитал қозғалысына арналған валюталық шарттар ) есепке алуды жүзеге асырады және валюталық операциялар туралы ақпаратты алады. олар бойынша жүзеге асырылатын және олармен байланысты резидент еместерге қойылатын талаптар және резидент еместер алдындағы міндеттемелер;

2) жүргізілген валюталық операциялар туралы хабарламаларды, оның ішінде валюталық операциялар бойынша жүргізілген төлемдер және (немесе) ақша аударымдары туралы ақпаратты алады ;

3) резиденттер (банктерді және шетел ұйымдарының филиалдарын (өкілдіктерін) қоспағанда) шетел банктерінде ашқан шоттары туралы хабарламаларды қабылдайды және мұндай шоттарды есептік тіркеуді жүзеге асырады;

4) Қазақстан Республикасында қызметін жүзеге асыратын шетелдік қаржылық емес ұйымдардың филиалдарынан (өкілдіктерінен) тұрақты негізде ақпарат алады .

Ұлттық Банктің шот нөмірін Ұлттық Банк береді:

1) негізінде және (немесе) оларға сәйкес валюталық операциялар жүзеге асырылатын валюталық шарттар;

2) резиденттердің (банктерді және шетелдік ұйымдардың филиалдарын (өкілдіктерін) қоспағанда) шетелдік банктердегі шоттары;

3) капиталдың, резиденттердің (банктерді және шетел ұйымдарының филиалдарын (өкілдіктерін) қоспағанда) шетел банктеріндегі шоттарының қозғалысы туралы валюталық шарттар;

4) экспортқа немесе импортқа валюталық шарттар, олар бойынша есеп айырысулар осындай шоттар арқылы жүзеге асырылады. Уәкiлеттi банктер экспортқа немесе импортқа валюталық келiсiмшарттарға шот нөмірлерiн бередi, олар бойынша есеп айырысу уәкілетті банктердегі шоттар арқылы жүзеге асырылады.

Резиденттер мен резидент еместер арасындағы валюталық операцияларды жүзеге асыру тәртібі Қазақстан Республикасында валюталық операцияларды жүзеге асыру қағидаларымен 2019 жылғы 30 наурыздағы № 40 қаулысымен реттеледі .

Капитал қозғалысы операциялары

«Валюталық реттеу туралы» Заңға сәйкес капитал қозғалысы операциялары – Қазақстан Республикасының резиденттері мен Қазақстан Республикасының резидент еместері арасында жүзеге асырылатын, валюталық құндылықтарға меншік және өзге де құқықтарды беруге байланысты операциялар:

• қаржылық несиелер;
• капиталға қатысу;
• бағалы қағаздармен, қатысу үлестерімен және туынды қаржы құралдарымен операциялар;
• Қазақстан Республикасының заңдарында жылжымайтын мүлікке теңестірілген немесе жатқызылған жылжымалы заттарды қоспағанда, жылжымайтын мүлікке меншік құқығын сатып алу;
• зияткерлік меншік объектілеріне толық ерекше құқықтарды алу;
• ақшаны және өзге де мүлікті бірлескен қызметке қатысушының міндеттемелерін орындау кезінде, сондай-ақ сенімгерлікпен, сенімгерлік басқаруға беру;
• клиенттердің тапсырмасы бойынша валюталық операцияларды жүзеге асыратын бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушыларына ақша мен қаржы құралдарын клиенттерге тиесілі ақшаны есепке алу және сақтау шоттарына аудару;
• ақшаны және басқа валюталық құндылықтарды өтеусіз беру;

Капитал қозғалысы туралы валюталық шарттың тарапы болып табылатын резидент (уәкілетті банкті және шетелдік ұйымның филиалын (өкілділігін) қоспағанда) Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне өтінішпен жүгінеді. оның кез келген тарапының осындай валюталық шарт бойынша міндеттемелерді орындауы басталғанға дейін капиталдың қозғалысы туралы валюталық келісімге шот нөмірі.

Егер резиденттің капитал қозғалысы туралы валюталық шарт бойынша міндеттемелерін орындауы алдында резидент еместен резиденттің пайдасына мүлікті беру (ақша алу) болса, онда шот ашу туралы өтініш Капитал қозғалысы туралы валюталық шартқа нөмір беру резиденттің иелігіндегі мүлікті бергенге (ақшаны алғанға) және (немесе) резиденттің уәкілетті банктердегі банктік шоттарына түскен ақшаны есепке алғанға дейін жүзеге асырылады.

Есептік тіркеуге жататын капиталдың қозғалысы туралы валюталық шарттар бойынша уәкілетті банктердегі банк шоттары арқылы төлемдер және (немесе) ақша аударымдары шот нөмірі болған жағдайда ғана жүзеге асырылады.

Экспорт және импорт

«Қазақстан Республикасында экспорттық-импорттық валюталық бақылауды жүзеге асыру қағидаларын бекіту туралы» Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2019 жылғы 30 наурыздағы № 42 қаулысына сәйкес шетел валютасы экспорт немесе импорт туралы келісім, егер мұндай келісімнің сомасы   баламалы 50 000 (елу мың) АҚШ долларынан асатын болса, есептік тіркеуге жатады .

Егер шарттың сомасы экспорт немесе импорт туралы валюталық шартта ол жасалған күні көрсетілмесе, онда мұндай шарт есептік тіркеуге жататын шарт болып есептеледі.

Экспорттаушы немесе импортер өз тараптарының кез келгенінің экспорты немесе импорты бойынша валюталық келісім бойынша міндеттемелерді орындау басталғанға дейін шот нөміріне өтініш береді. Егер экспорт немесе импорт бойынша валюталық шарт бойынша мiндеттемелердi бiрiншi орындау оның резидент емес қатысушысы бастаса және мұндай орындау резидент экспортер немесе импортер пайдасына мүлiктi берумен (ақша алумен) байланысты болса, онда мұндай резидент тапсырысыңызға мүлікті (ақшаны) алғанға дейін тіркеуге өтініш береді.

Егер резидент емес қатысушы шет мемлекеттің аумағында жұмыстарды (қызметтерді) әкелу бойынша валюталық шарт бойынша міндеттемелерді орындауды бірінші болып бастаса, тараптардың бірі резидент заңды тұлға болып табылатын жұмыстарды (қызметтерді) импорттау туралы куәлік бар. азаматтық әуе кемесінің операторы болса, онда резидент резидент емес міндеттемелерді орындағаннан кейін күнтізбелік 90 (тоқсан) күн ішінде, бірақ резидент міндеттемелерді орындауды бастаған күннен кешіктірмей валюталық шартты тіркеуге өтініш береді. .

Бейрезидентке талап қою құқығын қабылдаған не резидент емеске талапты басқаға беру немесе берешекті аудару нәтижесінде қарызды қабылдаған экспортер немесе импортер күнтізбелік 30 (отыз) күннен кешіктірмей тіркеуге өтініш береді. осындай талап ету құқығын немесе берешекті қабылдаған күннен бастап, бірақ оның кез келген тарапының берілген талап (өткізілген берешегі) бойынша міндеттемелерді орындау басталғанға дейін күн.

Бухгалтерлік тіркеу жүргізіледі:

1) экспортердің немесе импортердің банктік шотына қызмет көрсететін уәкілетті банкте (оның филиалында) - егер барлық төлемдер және (немесе) ақша аударымдары экспортердің немесе импортердің уәкілетті банктегі (оның филиалындағы) шотын пайдалана отырып жүзеге асырылса;

2) экспортердің немесе импортердің банктік шотына қызмет көрсететін уәкілетті банкте (оның филиалында) - егер төлемдер және (немесе) ақша аударымдары уәкілетті банкте (оның филиалында), сондай-ақ шетелдік банкте ашылған шоттарды пайдалана отырып жүзеге асырылса;

3) экспортер немесе импортер тұрақты тұрғылықты жері немесе орналасқан жері бойынша Ұлттық Банктің аумақтық филиалында – егер барлық төлемдер және (немесе) ақша аударымдары экспортердің немесе импортердің шетелдік банкте көрсетілген шотын пайдалана отырып жүзеге асырылса. 9-баптың 3-тармағының 1) тармақшасы Валюталық реттеу және валюталық бақылау туралы заң.

Шетелдік банк шоты

Резидент заңды тұлға (банкті және шетелдік ұйымның филиалын (өкілділігін) қоспағанда) Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне шот нөмірін беруге өтініш беру арқылы шетелдік банкте шот ашқаны туралы хабарлайды. осындай шотты пайдалана отырып транзакцияларды жүзеге асырмас бұрын осындай шот.

Резидент заңды тұлға (банкті және шетелдік ұйымның филиалын (өкілділігін) қоспағанда) Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне шот нөмірін көрсете отырып, шетелдік банкте ашылған шотты пайдалана отырып жүргізілген операциялар туралы мәліметтерді ұсынады.

Шетелдік банктегі шотқа шот нөмірін беру үшін резидент заңды тұлға (банкті және шетелдік ұйымның филиалын (өкілділігін) қоспағанда) бизнес-сәйкестендіру нөмірін көрсете отырып, өтініш береді. көрсетілген шот деректемелері бар шетелдік банк.

Резидент заңды тұлға (банкті және шетелдік ұйымның филиалын (өкілділігін) қоспағанда) шот нөмірі берілген шетелдік банктегі деректемелерді өзгерткен немесе шотты жапқан жағдайларда Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне бұл туралы хабарлайды. Қазақстан бұл туралы белгіленген мерзімде.

Резидент-жеке тұлғалар Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне шетел банктеріндегі шоттары туралы хабарламайды. Жеке тұлғалардың шетел банктеріндегі өз шоттарынан (өз шоттарына) ақша аударымдарын осындай ақша аударымдарын жүзеге асыратын уәкілетті банк хабарлайды.

Төлем картасы арқылы аудару

Егер операцияның төлем карточкасын пайдалана отырып резиденттің немесе резидент еместің валюталық операциясы үшін ақшаны төлеу және (немесе) аудару баламасы елу мың АҚШ долларына тең және одан да көп сомаға жүзеге асырылса, онда резидент немесе резидент емес уәкілетті банктің сұрауы бойынша ақпаратты ұсынады.

Баламадағы елу мың АҚШ долларына тең және одан жоғары сомада төлем және (немесе) ақша аударуды жүзеге асырған кезде резидент валюталық операция туралы белгiленген нысанда мәлiметтердi ұсынады, оның iшiнде:

1) егер бұл деректер төлем құжатында көрсетілгендермен сәйкес келмесе, төлем құжаты бойынша ақша жөнелтушісі мен бенефициардың тіркелген елі;

2) корпоративтік ақша аударымының белгісі;

3) төлем және (немесе) ақша аударымы жүзеге асырылатын валюталық операцияның коды;

4) төлем құжаты ақша жөнелтушімен және бенефициармен сәйкес келмеген жағдайда, валюталық шарт бойынша ақша жөнелтуші және (немесе) алушы туралы мәліметтер;

5) төлем құжаты ақша жөнелтуші мен бенефициармен сәйкес келмеген жағдайда, валюталық шарт бойынша ақша жөнелтуші мен ақша алушының тіркелген елі;

6) валюталық шарттың деректемелері және валюталық шарттың шот нөмірі (бар болса).

Валюталық операция кодын және осы тармақта көзделген өзге де мәліметтерді көрсету мақсатында уәкілетті банктің талап етуі бойынша резидент заңды тұлға құрылтай құжаттарын ұсынады.

Баламадағы елу мың АҚШ долларына тең және одан жоғары сомада төлемді және (немесе) ақша аударуды жүзеге асырған кезде резидент емес уәкілетті банкке валюталық операция туралы белгіленген нысанда мынадай мәліметтерді ұсынады:

1) егер бұл деректер төлем құжатында көрсетілгендермен сәйкес келмесе, төлем құжаты бойынша ақша жөнелтушісі мен бенефициардың тіркелген елі;

2) төлем және (немесе) ақша аударымы жүзеге асырылатын валюталық операцияның коды;

3) корпоративтік ақша аударымының белгісі.

Төлемді және (немесе) ақша аударуды резидент заңды тұлға немесе шетелдік қаржылық емес ұйымның резидент филиалы (өкілдігі) корпоративтік төлем карточкасын пайдалана отырып, баламадағы елу мың АҚШ долларына тең және одан жоғары сомаға жүзеге асырса, онда мұндай резидент осындай төлем және (немесе) ақша аударымы жасалған күннен бастап отыз жұмыс күні ішінде уәкілетті банкке валюталық шартты немесе оның көшірмесін ұсынады.

Қазіргі уақытта резидент немесе резидент емес валюталық операция бойынша төлем жасау және (немесе) ақша аудару кезінде банкке мынадай құжаттарды ұсынады:

1) Қазақстан Республикасының заңдарында көзделген жағдайларда ЖСН бар жеке басын куәландыратын құжат (жеке тұлға үшін);

2) Қазақстан Республикасында тұрақты тұру құқығын растайтын құжат (бар болса) (жеке тұлға үшін – шетелдік немесе азаматтығы жоқ адам);

3) Ұлттық Банктің банктік және өзге де операцияларды жүргізуге лицензиясы (бар болса);

4) экспорт немесе импорт бойынша валюталық шарттар бойынша мiндеттемелердiң орындалуын немесе олардың негiзiнде орындау қажеттiгiн растайтын құжаттардың көшiрмелерi;

5) валюталық шарт немесе оның көшірмесі. Есептік нөмірді алу талап етілетін валюталық шарт немесе оның көшірмесі есеп нөмірін беру туралы белгімен ( қолданысқа енгізілгеннен кейін есептік нөмір берілген валюталық шарт үшін) ұсынылады. 2019 жылғы 30 наурыздағы № 40 Қағидасының );

6) тiркеу куәлiгi немесе хабарлама куәлiгi – Қағидалар күшiне енгенге дейiн тiркеу куәлiгi немесе хабарлама куәлiгi алынған және тiркеуге жататын шетел банктерiндегi шоттардың капиталының қозғалысы туралы валюталық шарттар және шот үшін. нөмірі берілмеді.

Валюта шартын ұсыну мынадай жағдайларда талап етілмейді:

• егер валюталық операцияға ақша аудару Қазақстан Республикасының шегінде резидент жеке тұлғалар арасында немесе резидент емес жеке тұлғалар арасында жүзеге асырылса және өтеусіз болса;
• если платеж и (или) перевод денег по валютной операции осуществляется на сумму, не превышающую в эквиваленте десяти тысяч долларов США, и отправителем или бенефициаром платежа и (или) перевода денег является физическое лицо, филиал и (или) представительство иностранного юридического лица или нерезидент -заңды тұлға;
• егер валюталық операция бойынша ақшаны төлеу және (немесе) аудару он мың АҚШ доллары баламасынан аспайтын сомада жүзеге асырылса , ал резидент заңды тұлға (жөнелтуші және (немесе) төлем және (немесе) бенефициар) ақша аудару) мұндай төлемнің және (немесе) ақша аударымының шот нөмірін беру талап етілетін валюталық шартты орындаумен байланысты емес екендігі туралы жазба жасалған немесе расталған;
• егер валюталық операция үшін ақша төлеуді және (немесе) аударуды жеке тұлға шетелдік банктегі өзінің банктік шотына (өз банктік шотынан) жүзеге асырса .

Резиденттің және (немесе) резидент еместің міндеттемелерін орындау есебінен резидент-үшінші тұлға уәкілетті банк арқылы жүзеге асыратын валюталық операция бойынша ақшаны төлеуге және (немесе) аударуға рұқсат етіледі. резидент-үшінші тұлға мен төлем және (немесе) ақша аударымы жүзеге асырылатын тұлға арасындағы өзара міндеттемелердің сипатын айқындайтын шартты ұсыну, егер ол осындай төлем негізінде жасалған валюталық шарттан туындамаса және (немесе) ақша аударымы жүзеге асырылады. Егер валюталық шарттардың кез келгені бойынша шот нөмірін алу талабы болса, онда шот нөмірін беру туралы белгісі бар валюталық шарттың көшірмесі немесе тіркеу куәлігінің көшірмесі немесе хабарлама сертификаты беріледі.

Егер валюталық операция бойынша ақшаны төлеуді және (немесе) аударуды резидент жеке тұлға жұбайының немесе жақын туыстың міндеттемелерін орындау мақсатында жүзеге асырса, онда ақша жөнелтуші жұбайы немесе жақын туысы екенін растайтын құжат жеке тұлғаның валюталық шарты болып табылады.міндеттемелері бойынша ақша төлеу және (немесе) аудару жүзеге асырылатын тұлға.